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莆田市民政局关于印发《莆田市民政局财务管理制度》的通知
【发布日期:2019-07-26 10:15:00】 【点击量:】 【来源:】【字体显示:

 

机关各科室、直属事业单位:

《莆田市民政局财务管理制度》已经局党组会议研究修订,现印发给你们,请严格贯彻执行。

 

 

 

莆田市民政

                               2019716

 

 

 

 

 

莆田市民政局财务管理制度

 

第一章  总则

 

第一条   为加强财务管理,规范财务报销审批手续,严肃财经纪律,完善会计核算,加强会计监督,根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《会计基础工作规范》等有关规定,结合市直民政系统实际情况,制定本制度。本制度适用于局机关及直属事业单位(以下简称各单位)。

第二条   市直民政系统财务管理实行“统一管理、分级负责”的管理体制。各单位负责人对本单位的财务管理工作负全责,并行使财务审批权;各单位财务负责人、主办会计行使财务审核权。

 

第二章  收入管理

 

第三条  贯彻落实各级关于全面实施预算绩效管理的意见、措施,单位预算收支全部纳入绩效管理,覆盖所有财政资金。业务部门要按照“谁支出、谁负责”的原则,在预算编制环节突出绩效导向将绩效关口前移,加快实现本级政策和项目、对下共同事权分类分档转移支付、专项转移支付绩效目标管理全覆盖。财部门要严格绩效目标审核,未按要求设定绩效目标或审核未通过的,不得列入预算。

第四条   各单位取得各项收入,应当符合国家规定,按照财务管理的要求,分项如实核算。各项收入应当全部纳入单位预算,统一核算,统一管理。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金,应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。严禁收入不解缴、不入账或私设小金库的行为。

 

第三章  支出管理

 

第五条   审批权限。经费开支坚持先批后支的原则,实行支出的计划管理。各单位要严格落实主领导一支笔审批制度。

(一)局机关(除工会、直属机关党委市老区办账户外)所有经费支出由局长审批。

(二)局机关工会账户的支出由工会主席审批;直属机关党委账户的支出直属机关党委书记审批市老区办账户的支出由市老区办主任审批。

(三)局直属事业单位所有经费支出由单位负责人审批。

  经费审批程序在市财政国库集中支付的基础上,简化经费审批程序。

(一)纳入国库集中支付的财政预算资金

各预算单位按规定编报用款计划,并在市财政局核准下达的用款计划额度内使用财政性资金。

(二)其他资金

1、各级政府(部门)下达的,文件中有明确分配方案的项目经费,业务科室单位根据文件要求直接落实,拟文或制作报销单,报送业务分管领导、局长审批后直接拨付。

2、各级政府(部门)下达的,需二次分配的项目经费,业务科室单位按照《莆田市民政局关于规范专项资金二次分配有关工作的通知》(莆民〔2018〕149的要求办理,提交会议研究决定。

第七条  报销规则及流程。各单位经办人员报销各项支出须持有效的完税发票,凡开具和取得的发票,必须按发票管理规定的品名、单位、数量、金额及内容等据实填写,字迹要清楚,不得涂改、挖补。从业务结束后一个月内,经办人员将报销的原始凭证(含办公费、接待费、会议费、差旅费、培训费、车辆运行费用等),按规定附上有关审批单和费用结算清单,原始凭证需有经办人、证明人签字。同时,应在报销支出凭证封面上注明相关支出事项,然后报送财务审核、领导审批。对不真实、不合法或手续不完整的报销凭证,会计人员和财务负责人应拒绝办理报销或按照相关规定及时予以纠正。禁止用“白条”报支有关费用,对重大开支必须附有协议或者合同。

局机关财务报销流程:经办人填写报销单、粘贴原始凭证(证明人签字)→主办会计、财务负责人审核→局长审批。

其他单位财务报销流程:经办人填写报销单、粘贴原始凭证证明人签字)→会计审核、单位分管财务领导审核→单位负责人审批。

第八条   差旅费管理。差旅费报销严格执行莆财行201469号、20151号、20161号、201695号、201747号、201821号文件规定执行。出差到荔城区、城厢区辖区内各街道办事处以外(简称市内出差)及市外的人员一律要办理出差审批手续,填写《出差审批单》,并作为报销伙食补助等的依据,没有《出差审批单》或领导签署的文件依据,不予报销差旅费;参加会议、考察、培训的差旅费的市内交通费及伙食补助费按往返各1天计发,当天往返的按1天计发。出差人员旅差费按月进行报销,次月10日前报财务审核。报销应当提供相关文件依据或《出差审批单》、车船费发票等。

(一)工作人员出差审批。局机关科室市内出差,一般人员和科长由所在科室局分管领导审批;市外出差,由局长审批。直属事业单位市内出差,由单位负责人审批;市外出差,一般人员由局分管领导审批,单位负责人由局长审批。

(二)局领导出差审批。局主要领导省内出差由办公室指定专人登记报备,省外出差按市委、市政府规定报批;其他处级领导出差报局长审批。

第九条  办公费、印刷费管理。各单位要严格执行莆财资〔2016〕36号文件进行物品采购。日常办公用品、低值易耗品由办公室统一购买,实行领用登记制度报销时附发票、购物清单,单项或批量一次性开支在0.5万元以上还要附物品采购计划审批单、协议。

报刊杂志征订款由各单位办公室统一结算。报销时须附正式发票、报刊杂志征订清单。

需到外部复印、打印文件资料的,需事先经办公室同意后定点打印。印刷费统一由各承办科室报办公室汇总后按月结算,报销时须附正式发票和复印、打印清单。

第十条   公务接待费用管理。各单位要严格执行《莆田市党政机关国内公务接待管理实施细则 》(莆委办发[2017]31号),按照“先审批、后接待”的管理程序,根据派出单位公函填写国内公务接待审批单,报单位负责人审批。不得超预算或无预算列支公务接待费。确因工作需要,接待单位可以安排工作餐1次,用餐标准按照市直机关二类会议一天用餐标准执行。接待单位在用餐标准内据实报销。严格按规定控制陪餐人数,接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人;接待对象超过10人的,陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。 接待对象的住宿费应当回所在单位凭据报销,接待单位不予以承担,无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。

公务接待实行一事一结,接待费凭据报销,报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函、接待审批单和接待清单。报销凭证不齐全或者内容不一致的,财务部门不得报销。不得多单集中报销,不得大单化整为零进行报销。不得用公款报销或者支付应当由个人负担的费用。接待费支出应当采用银行转账或者公务卡方式结算,不得以现金方式支付

第十一条  车辆费用管理。局机关公务派车由局办公室负责,由经办人提出派车申请,经办公室车管员办公室主任审核后,报分管领导审批后实施;数额较大的,需再报局长审批。报销时应提供完税发票、审批单(派车单)、结算单,未经审批的费用支出不予报销。办公室要根据财政安排的派车费用,做好派车管理和登记。各直属事业单位参照局机关规定执行。

各单位要根据莆田市车辆定点维修暂行规定执行机动车维修有关事宜,实行定点维修、定点保险、IC卡加油管理。车辆维修前驾驶员须填写车辆维修审批单,经审批后方可实施。报销时应提供完税发票、审批单、结算单,未经审批的费用支出不予报销。洗车费用按发票据实报销,报销时需提供发票、洗车清单和办公室审批表。各单位要做好日常车辆里程、油耗、维修登记,每月10日前要向财务部门提供上月的车辆运行费用情况表,财务人员须在每月15日之前录入三公经费电子监察平台系统。

 第十二条   会议费管理。根据莆财行2017124、莆财行2018136号文件执行有关会议费报销事宜。召开各类会议前,经办科室应事先编制《会议费预算单》,经主办会计审核、经办科室分管领导审核后,报单位负责人审批。会议费报销时应当提供会议费预算单、结算单、会议审批文件、会议通知、实际参会人员签到表、定点会议场所等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。财务部门要严格按规定审核会议费开支,超范围、超标准开支的经费不予报销。各单位会议费支付,应严格按照国库集中支付制度和公务卡管理制度的有关规定执行,以银行转账或公务卡方式结算,禁止以现金方式结算。

第十三条   培训费管理。各单位组织的培训活动按照莆财行[2017]130号、莆财行201932号文件执行。报销培训费时,综合定额范围内的,应提供培训计划审批文件、培训通知、培训费预算单和结算单、实际参训人员签到表、师资审批文件(邀请函)以及培训机构出具的收款票据、费用明细等凭证;师资费范围内的,应提供讲课费签收单或合同,异地授课的城市间交通费、食宿费、伙食费按照差旅费报销办法提供相关凭据;执行中经单位主要负责同志批准临时增加的培训项目,还应提供审批材料;各单位财务部门应当严格按照规定审核培训费开支,对未履行审批备案程序的培训,以及超标准、超范围开支的费用不予报销;培训费的资金支付应当执行国库集中支付和公务卡管理有关制度规定;培训费由培训举办单位承担,不得向参训人员收取任何费用。

第十四条   采购管理。采购项目包含货物和服务采购。各单位要成立采购工作领导小组,具体负责本单位采购的组织、协调、监督、审核工作。各单位采购项目应由办公室或指定人员按照市财政局批复的采购计划,事先编制预算,财务审核,经单位负责人同意,按规定权限和程序上报审批后,方可组织实施。

各科室(单位)要根据《关于印发莆田市市级政府集中采购目录及限额标准的通知》(莆财购20162号文件)要求进行物资采购。集中采购目录内未达到集中采购金额起点和目录外未达到限额标准的,可自行采购。单位自行采购的,单项或批量采购金额超过0.5万元,应实行向三家及以上的供应商(公开、邀请)招标、询价进行采购;确属无法实行向三家及以上的供应商招标、询价进行采购的,可采用单一来源自行采购。

采购预算金额0.5万元以下的,报单位负责人批准后实施;0.5-3万元的,报单位采购工作领导小组研究通过后组织实施;3万元-30万元的,长办公会议研究通过后组织实施30万元以上的,报局党组会议研究通过后组织实施。

采购应按照“信息发布、文件编制、组织评审、公示结果、合同签订、组织验收”程序实施采购,采购信息发布时间不少于五个工作日,评审结果公示期限不少于三个工作日。

采购报销时应当提供预算文件、报批材料、询价单或招标材料封面复印件、合同、发票、验收单、固定资产入库单等材料。组织采购的科室(单位)要做好采购过程档案资料保管与建档。

 第十五条  零星工程管理。零星工程项目包括建筑、装饰、市政、园林、修缮、安装工程等等。

零星工程施工自行采购的,单项或批量采购金额超过0.5万元,应实行向三家及以上的施工单位(公开、邀请)招标、询价方式进行采购;确属无法实行向三家及以上的施工单位招标、询价进行采购的,可采用单一来源自行采购。

单项工程合同估算价在0.5-3万元的,经必要的图纸设计(无必要的除外)和规范编制预算后,进行工程发包,但工程结算价不得超过3万元。

单项工程合同估算价在3-30万元的,可根据项目难易程度及分部、分项数量情况等,委托资质单位规范设计或采取普通工程量图纸计量办法,并委托资质单位编制预算。在如上采购无法确定施工单位的情况下,可直接指定或自行选择施工单位,但工程结算价不得超过30万元。

单项工程合同估算价在30万元以上的,应有资质设计单位施工图纸,并委托资质单位编制预算。单项合同估算价在30万元(含)至100万元之间的工程施工采购,可采用政府统一交易平台采购,也可自行采购。单项合同估算价在100万元(含)以上的工程施工采购,应严格按照要求,进入政府统一交易平台采购。

零星工程项目组织实施前,项目合同估算价在0.5-3万元,报单位集体研究通过后实施;3-30万元的,报局长办公会议研究通过后实施;30万元以上的,报局党组会议研究通过后实施。单项合同估算价在0.5万元以上的零星工程,必须签订施工合同。

支付工程进度款前,单次支出金额0.5-3万元,报单位集体研究批准;3-30万元的,报局长办公会议研究批准;30万元以上的报局党组会议研究批准。报销时,应当提供预算单、发票、合同、工程验收单等相关文件材料。组织实施的科室(单位)要做好过程档案资料保管与建档。

第十六条  公务卡管理根据《莆田市市级行政事业单位公务卡结算管理暂行办法》(莆市财库〔2015〕51号)文件执行公务卡结算管理。持有公务卡的人员应当妥善保管公务卡,规范使用公务卡办理公务活动支出的支付结算业务。无特殊情况,日常出差、培训、办公用品购置、维修等均应使用公务卡结算;因个别商业服务网点无法使用银行卡结算,或因公务卡损坏等原因无法使用公务卡消费的,经办人员需作出说明。公务活动结束后经办人应及时按报销审批程序办理报销手续,报销时应提供消费交易凭条及支付凭证回单、正式发票。 

 

                第四章  固定资产管理

 

第十七条  办公室负责对本单位固定资产实物使用管理,应确定专人管理,主要负责本单位固定资产的采购、调拨和处置的申报以及日常登记、入库、保管、领用管理工作。属于政府集中采购的固定资产,按照政府采购法和有关规定办理,属于自行采购的固定资产或低值易耗品,按自行采购程序要求办理。

财务部门负责对本单位固定资产实施价值管理负责对本单位固定资产进行分类核算、采购计划的预算审核、调拨和处置的监管、报销附件的把关审核、产权登记工作。

第十八条  一般设备单位价值在1000元以上,专用设备单位价值在1500元以上,且使用年限在一年以上的为固定资产;单位价值虽未达到规定标准,但是使用时间在一年以上的大批同类物资,按固定资产管理。

新购置固定资产报销时需到办公室办理入库手续后方可执行报销审批手续。

财产设备发生故障、损坏、丢失等,有关人员应及时向办公室报告,办公室负责调查,明确责任,并按有关规定做好资产报废或处置审批手续。工作人员因工作变动或退休的,必须如数移交保管财产及工作档案,方能办理相关手续。

第十九条  固定资产处置权限。固定资产处置应填报资产处置申报表,履行审批手续后,及时进行资产处置和账务处理,并在资产管理信息系统中作相应调整。

报废资产总价值3万元以下(含3万元)的,由局办公室、业务主管科室、财务核算中心提出处理意见后,报分管领导、局长审批后按规定处置;报废资产总价值3-30万元的,经局务会研究通过后按规定处置;报废资产总价值30万元以上的,经局党组会研究通过后按规定处置。

报废资产单项价值在5万元以上的,经主管部门审批后,抄送市财政局备案。

第二十条  固定资产每年年终前由各单位办公室组织盘点一次,并送单位财务部门备案,如有出入,经办人员需及时调查,作出说明。

 

第五章  货币资金管理

 

第二十一条   银行存款管理。要严格遵守银行的有关制度及有关的帐户管理制度和结算纪律。出纳人员负责办理银行存款的收付业务。各种收支凭证要按时入账,并结出余额,每月需与银行对帐一次,若余额不符应查明原因,编制银行存款调节表,对未达帐项应予及时清理。健全支票领用手续,加强支票管理。作废的支票要妥善保管和处理。

第二十二条   现金管理。各单位各项经费支出应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行,具备条件的应当采用银行转账或者公务卡方式结算,不得以现金方式支付。特殊情况需要小额现金支出的须报单位领导预审批。

 

  往来款项管理

 

第二十三条  各单位财务人员对各项其他应收(付)款要定期核对,分析原因及时处理、及时清欠,特别是当年度发生往来资金年终前尽量清理完毕。

预付款项需参照报销程序执行,在款项预付一个月之内索回发票报销冲账。预付款项应当采用银行转账或者公务卡方式结算,不得以现金方式支付。

实行公务卡结算,各单位原则上不再办理现金借款。特殊情况需要借款的,严格按照《莆田市市级行政事业单位公务卡结算管理暂行办法》的有关规定执行。确因公务需要借用公款时,应由借款人按规定填制三联式借款单,报单位负责人审批后,财务部门方可办理借款手续,公务结束后应及时办理借款核销手续,公务结束后三个月内未办理借款核销手续的,视同私人借款,并对借款人给予相应的行政处分。财务人员对因公借款凭据必须附在记账凭证后,收回借款时应当另开收据或退还借款凭据副本,不退还原借款单。

 

 

 

 票据管理

 

第二十   各单位应建立健全票据管理制度,财政票据、发票和各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。按规定设置票据专管员,做好票据保管和序时登记工作。票据按照顺序号使用,不得拆本使用,做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备,并做到人走柜锁。不得违反规定转让、出借、串用、代开、买卖财政票据、发票等票据,不得擅自扩大票据适用范围。

 

 财务职责监督

 

第二十  财务人员职责各单位财务人员应严格执行财务有关规定,正确应用会计科目,各项收入要及时上缴,账目处理要做到日清月结。月底的账目必须账账、账表、账实相符。会计人员每月20日前向单位财务负责人、分管领导、单位领导报送上月的业务收入、财务收支情况表,出纳人员每月10日前向财务负责人、分管领导、单位领导报送上月的各账户银行余额情况表。财务人员要严格落实财务公开制度,要及时向办公室提供本单位 三公经费年度预算及执行情况、单位财务收支情况、年度预算及决算情况等,并在政务公开栏或政府门户网站上进行公示。

二十六  财务监督。各单位负责人要模范遵守财经纪律,支持财务人员依法履职,自觉接受财务监督。涉及单位对外投资、内部分配制度改革、对外发包合同的签订、资产出租出让等重大经济活动,需由单位财务部门参与并进行审核和监督,经单位集体讨论或职代会通过后,报主管局审批。

财务人员要严守财经纪律,依法行使职权,坚持原则,认真把关,对不合法、不合规的会计事项,应及时上报主管局。

局财务核算中心加强对下属单位财务的指导、培训和监督,适时组织财务人员集中培训、交流,对财政拨款的单位适时开展专项检查,每年不少于一次的内部检查。对违规的和隐瞒不报的单位和个人,视情节责令改正、给予通报;对负有责任的单位责任人和直接责任人,按照有关规定予以处理。局下属单位要自觉接受局财务核算中的监督检查,并按要求如实按期报送各项会计材料。

以上事项,如上级、市政府部门有新的规定出台,按照新规定执行 其他未尽事项按照国家有关法规、财经纪律和财务制度办理。各单位可以结合工作实际,制定本单位财务管理制度。本规定自2019年7月1日起施行。《莆田市民政局关于印发<莆田市民政局财务管理制度>的通知》(莆2017197)同时废止。

附件:财务文件汇编